הקמת נאמנות

כאשר אנו שוקלים להקים נאמנות חשוב להבין כי קיימים שני סוגים עיקריים של נאמנות

נאמנות "טכנית" – המיועדת לטווח קצר ומטרתה להבטיח כספים ונכסים כחלק מעסקה משפטית ואילו נאמנות "מהותית" ומתמשכת אשר מטרתה לייצר הגנות אסטרטגיות על הון לטווח ארוך. אנו נתייחס כאן ליצירת נאמנות לטווח ארוך.  נאמנות שכזו כרוכה בשילוב של צעדים משפטיים, פיננסיים ומעשיים. בנאמנות זו ישנם מספר בעלי תפקידים – יוצר הנאמנות, הנאמן, הנהנים ומגן הנאמנות מטעם היוצר. לתוך הנאמנות ניתן להכניס כל נכס מסוג שהוא, כספים, מניות, נכסי נדל"ן וכיוצא בזה.

הקמת נאמנות וניסוח מסמכי נאמנות, דורשת מומחיות, הבנה במישור העסקי והצרכים של היוצר אף בהיבט של תכנון חלוקת עזבון והעברת העושר לדור הצעיר. הנה מתווה פעולות כללי שנעשה על ידי משרדנו בעת הקמת נאמנות:

• זיהוי מטרות הלקוח:

הבנת הסיבות העיקריות של הלקוח להקמת הנאמנות. בין השיקולים יכולים להיות:

1. הבטחת קיום רצון יוצר הנאמנות ביחס לשימוש שיעשה בהון שלו על ידי הדור הבא והדורות הבאים. לימודים, בית, מתנה לחתונה סיוע בצרכים מיוחדים, סיוע מתמשך לקטינים או תלויים והבטחה כי הנכסים המשפחתיים ינוצלו למטרות הנכונות תוך הבטחת קיומם של הדורות הבאים.
2. ביצור חלק מנכסי היוצר כך שגם במקרה של קטסטרופה כלכלית לא ניתן יהיה להגיע אל ההון. אפשר לחשוב על זה כהעברת הנכסים לכספת נעולה שיש לה הוראת פתיחה מדויקות לצרכים ייעודיים ונושים אינם יכולים לשים עליהם את ידם.
3. מענה כתכנון מס להגנה מפני מס עיזבון עתידי או העברת הפסדים לצרכי מס לדור הבא. ועוד מטרות רבות שמכשיר הנאמנות יכול לספק ללקוח.

• קביעת סוג הנאמנות הדירה או בלתי הדירה:

בהתאם למטרות שהוגדרו על ידי הלקוח, יוצר הנאמנות, ייקבע סוג הנאמנות האם מדובר בזו  אשר ניתנת לביטול על ידי היוצר בכל נקודת זמן, או לנאמנות בלתי חוזרת כזו שלא ניתן לשנות אותה לאחר הקמתה.

• ניסוח כתב הנאמנות:

ניסוח כתב הנאמנות הינו החלק החשוב ביותר. כמו ניסוח הסכם, כתב הנאמנות צריך לכלול לא רק את רצונות היוצר אלא גם להתמודד עם הקשיים האפשריים העתידיים ביחס לקיום רצונו בהתייחס לזהות הנהנים וצרכיהם. המטרה לייצר הסכם קשיח אשר אינו ניתן לתקיפה משפטית. ההסכם צריך להתוות את התנאים, לנקוב בשמות וזהות הנהנים ובתנאים לזכאותם, סמכויות הנאמן לאופן ניהול הכספים והנכסים עבור היוצר והנהנים, והוראות חיוניות אחרות כמו גם של מגן הנאמנות המבטיח שזו תתנהל כרצון היוצר.

• בחירת נאמן:

בחירת הנאמן אשר ישמש הגורם שיבטיח את השימוש בהתאם לכתב הנאמנות הוא קריטי. הנאמן יכול להיות בן משפחה קרוב או גורם שיש ליוצר אמון בו ובמקרים מסוימים, ההמלצה תהא להעביר את הנאמנות לחברת נאמנות שהינה גורם מקצועי מחוץ לתא המשפחתי אשר יחזיק את הנכסים בנאמנות, יפעל בצורה סדורה על פי כתב הנאמנות וינהל את רצון היוצר על כל היבטיה.

במסגרת כתב הנאמנות יינתנו הוראות המתייחסות להחלפת הנאמן להבטיח המשכיות לנאמנות.

במקרה שבו הנאמן הנו חברת נאמנות מקצועית, תהיה היא זו שתעמוד בקשר עם הנהנים הרלוונטיים תעדכן אותם ותדאג להעברה מסודרת של ההון בהתאם לכללים אותם קבע היוצר.

• מגן הנאמנות:

מגן הנאמנות, הנו זרועו הארוכה של יוצר הנאמנות.

תפקידו להבטיח ביצוע הוראות שניתנו לנאמן בכתב הנאמנות.

במסגרת כתב הנאמנות יקבעו סמכויותיו השונות של מגן הנאמנות אשר יבטיחו ליוצר פיקוח על הנאמנות בכל עת.

מגן הנאמנות יהיה בדרך כלל אחד מבני המשפחה הקרובים או איש אמון אחר.

שילוב זה בין הנאמן ולמגן הנאמנות, מייצר את הבטחון ליוצר כי יקוים רצונו על ידי הנאמן באופן מיטבי תוך כדי אפשרות לפיקוח על הנאמן וקבלת נתונים בכל עת מחד, כמו גם, מניעת אפשרות סיכול רצונו על ידי מי מהנהנים.

• העברת הנכסים לנאמנות:

כלל הכספים והנכסים המוקצים לנאמנות צריכים ברישום ודיווח העברה.  

לשם כך, יש לפתוח חשבון בנק ייעודי ולהציג לבנק את מטרות פתיחת חשבון הבנק וכתב הנאמנות. העברת נכסי נדל"ן לנאמנות, דורשת חתימה על מסמכי העברה ודיווח לרשויות המס לרבות, רישום הערות אזהרה בלשכות רישום המקרקעין כדי להבטיח אי חיוב בתשלום מס כתוצאה מהעברת הנכסים לנאמנות.

• ניהול הנאמנות:

על מנת להבטיח כי הכספים והנכסים שעוברים לתוך הנאמנות, ינוהלו נכון מתוך מטרה למקסם אותם (ממש כמו שאנו עצמנו מנהלים את הנכסים שלנו), יחד עם הקמת הנאמנות ובתוך כתב הנאמנות, יינתנו הוראות לזהות / קביעת חברת הניהול.

חברת הניהול אינה הגורם שמנהל את הנאמנות אלא היא מנהלת את נכסי הנאמנות ומבטיח את התשואה המרבית עליהם. חברה זו יכולה להיות גורם מקצועי / גוף פיננסי שכבר כיום, נותן שירות ליוצר הנאמנות בניהול כספיו ונכסיו.

מטרת כלל בעלי התפקידים החל מהנאמן, מגן הנאמנות לרבות חברת ניהול הנאמנות – להבטיח את רצון יוצר הנאמנות, לשמר את ההון שבתוך הנאמנות כפי שהיוצר עצמו היה רוצה לעשות ולנהל כדי שבסופו של דבר, הנאמנות תבטיח את המטרה של ניהול, שימור, מקסום וחלוקת העושר לנהנים בהתאם לרצון היוצר. כדי שהנאמנות תשמש מבצר לעושר המשפחתי. 

• תכנון היבטי מיסוי:

פתיחת נאמנות מחייבת דיווח לרשויות המס על ידי הנאמן כדי לאפשר לנאמנות לשלם את המס מהרווחים שייווצרו מנכסי הנאמנות, מלבד ההיבטים הטכניים של דיווח לרשויות המס על הנאמנות.  

בעת עריכת כתב הנאמנות, מומחה המס במשרדנו ייתן התייחסות ליתרונות מיסוי פוטנציאלים בעתיד – בכל הקשור למכירת נכסים, העברת נכסי מיסוי לדורות הבאים והגנות מפני מס עיזבון פוטנציאלי (שכיום אינו קיים בישראל) כדי לשמר את ההון בצורה הטובה יותר.

• סל הסכמים משפטיים נוספים:

לצד הקמת הנאמנות, מומלץ להבטיח את הוראות כתב הנאמנות בדרך של עריכת מסמכים משפטיים משלימים ביחס לטיפול ברכוש שאינו חלק מהנאמנות ואף זה שבתוכה, ואלו הם: הסכם ממון, צוואה, ייפוי כוח מתמשך או כתב הנחיות רפואיות מקדימות.

• לסיכום

פתיחת נאמנות דורשת מקצועיות ורגישות, זיהוי צרכי היוצר, אופיו כמו גם אופיים של הנהנים הם בני המשפחה, צרכיהם וטובתם לעתיד, כמו גם בחינת אירועים משפחתיים משפטיים בעתיד, אשר יש בהם להשליך על אופן העברה חלקה של העושר המשפחתי ותפקוד של הנאמנות למען המטרות לשמה הוקמה.

נאמנות יכולה לשמש מכשיר נפלא להבטיח ולהגן על הרכוש שצברנו כדי שימשיך לשמש את יוצר הנאמנות ובני משפחתו עוד בחייו, תוך הדיפת גורמים חיצוניים מלשים יד על הרכוש המשפחתי, מענה מבוצר לשלושת ה D הידועים כגירושין, מוות, פשיטת רגל עסקית – מבצר שמבטיח את שימור ההון שנצבר במאמץ והבטחון הכלכלי של כל בני המשפחה לאחר אריכות ימים.

מוזמנים ליצור איתנו קשר בכל שאלה,

TRUST YOURESELF

נאמנות – המבצר שיגן עליך. החופש להמשיך לחיות.