מס ירושה

כיצד נאמנויות יכולות להפחית את מס העיזבון ומס רווח הון

מבוא: תכנון עיזבון ומס ירושה

בישראל עוד לא הושת מס עיזבון אך ברגע שיחוקק חוק שיטיל מס על ירושה זה יהיה כבר מאוחר מדי לרבים.

לכן כאשר מתכננים את העתיד, היבט קריטי אחד שעולה לעתים קרובות הוא כיצד להתכונן בעוד מועד למקסם את הנכסים המועברים ליקיריכם. לא צריך לחכות ליישום החוק. הקמת נאמנות הינה פתרון אסטרטגי להקטנת הסיכון של תשלום מס ירושה. כך קורה גם במדינות רבות בעולם.

ננסה לתת סקירה קצרה כיצד ניתן להשתמש בנאמנויות כדי להפחית את חבויות מס העיזבון, ולהבטיח שהנכסים שהרווחת בעמל רב יחולקו בצורה אופטימלית.

נקודות חשובות בהקמת נאמנות ותכנון מס ירושה –

1. מזעור מס עיזבון

אחת הסיבות המשכנעות ביותר לשקול נאמנות היא הפוטנציאל שלה להפחית את מס הירושה.

על ידי הפקדת נכסים בנאמנות, ייתכן שתוכלו להפחית באופן משמעותי את נטל המס על העיזבון שלכם, ולהבטיח שיכמה שיותר מהעושר שלכם יגיע למי שביקשתם ללא תשלום מס.

מס ירושה מוטל על עזבונו של אדם שנפטר. עם זאת, כאשר נכסים מופקדים בנאמנות לא הדירה, הם אינם נחשבים עוד לחלק מעיזבונו האישי של הפרט וזה היתרון המשמעותי של נאמנות.

נאמנות לא הדירה אומרת כי הנכסים כבר אינם בבעלות היחיד, במקום זאת, הם בבעלות הנאמנות.  מכיוון שהנכסים אינם בבעלות הנפטר בעת פטירתו, הם פטורים בדרך כלל ממס ירושה. זוהי אחת הסיבות העיקריות מדוע אנשים בוחרים להקים נאמנות בלתי חוזרת כחלק מתכנון העיזבון שלהם.

2. ניצול הפסד הון

לא רבים יודעים אך הפסד הון שיש לנו מתפוגג מהעולם ולא עובר ליורשים. המשמעות היא שמי שיש לו רווח הון פוטנציאלי בנכסים, כאשר אלו ימכרו, הרי היורשים יצטרכו לשלם את מלוא המס על רווח ההון ולא יוכלו לנצל את הפסד ההון.

ביצירת מבנה מס נכון באמצעות נאמנות ניתן לשמר את הפסד ההון לדרות הבאים. שיעור המס על רווח הון הוא רבע מהרווח, כלומר כל מיליון שקל הפסד שווה ערך ל – 250 אלף שקל חיסכון במס.

3. עקיפת צוואה

נכסים בנאמנות בדרך כלל מדלגים על תהליך הבקשה לצו קיום צוואה אצל האפוטרופוס הכללי והממונה על ענייני ירושה. זה לא רק מאיץ את חלוקת העיזבון, אלא גם שומר על פרטיות והיעדר פומביות הצוואה, שזה היבט מכריע עבור משפחות רבות.

4. שליטה והגנה על נכסים

נאמנויות לא נעשות רק לשם חיסכון במיסים. על ידי הקמת נאמנות, אתם מכתיבים את תנאי חלוקת הנכסים, ושומרים על העיזבון שלכם עבור מוטבים שאולי לא מוכנים לאחריות פיננסית. זה יכול להיות ילדים, או מבוגרים נטולי יכולת וגם מי שאינו נטול יכולת אך מידת האחריות שלו לניהול פיננסי תקין  מוגבלת. בקיצור, לעולם אנו נשארים הורים אחראים ומבקשים להבטיח שיקירנו לא יקלעו לסכנות פיננסיות, איך? על ידי קביעת כללים לשימוש בהון שנשאיר להם.

5. איך מקימים נאמנות?

אנו מתחילים בניתוח מקיף של נכסי הלקוח, מצבו המשפחתי ומטרותיו ארוכות הטווח. ברגע שיש לנו תמונה ברורה, אנחנו יכולים לייעץ על סוג מבנה הנאמנות המתאים ביותר לצרכים. התהליך כולל ניסוח הסכם נאמנות, המפרט כיצד תנוהל הנאמנות, מי הם הנהנים, מיהו מגן הנאמנות ומהם תנאי חלוקת הנכסים. חשוב מאוד לדייק בכל פרט כדי להבטיח שהנאמנות תפעל כמתוכנן, במיוחד בכל הנוגע להשלכות מס.

החלוקה תלויה בתנאים שנקבעו בהסכם הנאמנות. באופן כללי, זה תהליך חלק יותר מאשר צוואה. מכיוון שהנאמנות היא ישות משפטית נפרדת, ניתן לחלק את הנכסים לנהנים מבלי לעבור את הליך אישור הצוואה הארוך והפומבי.

6. חלוקת נכסי הנאמנות לנהנים

בדרך כלל, חלוקת הקרן של הנאמנות – הנכסים המקוריים שהופקדו בנאמנות – אינה חייבת במס. הסיבה לכך היא כי נכסים אלה נחשבים בדרך כלל תשואה של הון, לא הכנסה. אך אם נכסי הנאמנות עלו בערכם, עשויים להיות מס רווחי הון שיש לקחת בחשבון כאשר נכסים אלה נמכרים, בין אם על ידי הנאמנות או על ידי הנהנים.

7. אסטרטגיית השקעה של הנאמנות

אסטרטגיית השקעה היא קריטית. הנאמן צריך להשקיע את נכסי הנאמנות באופן שעולה בקנה אחד עם מטרות הנאמנות. לדוגמה, אם הנאמנות נועדה לספק יציבות לטווח ארוך, גישת ההשקעה תהיה שונה מאשר אם הנאמנות מיועדת לחלוקה לטווח קצר. בדרך כלל, נאמנים עובדים עם יועצים פיננסיים ואנשי מקצוע בתחום המס כדי לקבל החלטות מושכלות. זהו מאמץ קבוצתי להבטיח שהנאמנות פועלת ביעילות ועומדת בכל דרישות החוק והמס.

8. עלויות שוטפות הנאמנות

העלויות השוטפות כוללות בעיקר שכר טרחת נאמנים. נאמנים, בין אם הם אנשים פרטיים או מוסדות, בדרך כלל גובים תשלום עבור שירותיהם. מעבר לכך ישנן הוצאות שוטפות כגון הנהלת חשבונות ודמי הכנת דוחות המס. כאשר אנו מייעצים ללקוחות לגבי נאמנויות, אנו דואגים לספק תמונה ברורה הן של היתרונות הפוטנציאליים והן של העלויות הכרוכות בכך. התפקיד שלנו הוא לעזור ללקוחות לקבל החלטות מושכלות התואמות את היעדים הפיננסיים שלהם ואת צרכי תכנון העברת העושר שלהם לדורות הבאים.

הקמת נאמנות צריכה לקחת בחשבון אינטרסים שונים של אופן העברת הרכוש תוך הבטחת שמירת הנכסים המועברים לטובת הדורות הבאים ויצירת אופטימיזציה מס. רק עורכי דין מתחום המיסוי והירושה יחד יכולים להבטיח כי הצרכים של יקירכם יובטחו.